23. Rozwiązanie przykład całościowy - zapis operacji

Witam, na wstępie chciałem pogratulować i bardzo podziękować za tam fajne objaśnienia. mimo to potrzebuję podpowiedzi - operacja w chwili wypłaty wynagrodzeń pracownikom księgowana jest na konto 404, myślałem ze w chwili wypłaty powinno być zaksięgowane na konto 230 po str. DT, przy takim księgowaniu bilans nie wykazałby chyba mojego błędu, wiec czy da się w ogóle wykryć taką pomyłkę tym bardziej ze wynik finansowy byłby z zyskiem. Bardzo dziękuję z góry za objaśnienie lub wskazanie tematu z "nim". Pozdrawiam Michał

Witam, dziękuje za tak miłe słowa. Odnośnie Pana pytania: Jeżeli moment naliczenia wynagrodzeń (jako kosztu) jest różny od momentu, w którym te wynagrodzenia są wypłacane to naliczenie wynagrodzeń księgowane jest tak jak Pan wspominał czyli : Ma Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, Wn 404 Wynagrodzenia, a w momencie zapłaty: Wn Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, Ma Kasa (lub Rachunki bankowe). W naszym przykładzie powyżej jest takie ciche założenie (może powinno być to bardziej jasno określone - tu doprecyzowuję:), że moment naliczenia wynagrodzeń pokrywa się z momentem ich wypłaty. Nie musimy w takim wypadku księgować zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (poprzez księgowania na koncie Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń) ponieważ równocześnie z powstaniem kosztu powstaje wydatek. Dlatego wypłatę z rachunku bankowego (Ma Rachunki bankowe) łączymy z kosztem - Wn 404 Wynagrodzenia. Nie jest to błąd tylko odzwierciedlenie założonej przez nas rzeczywistości. Pamiętajmy, że księgowość w rzetelny sposób powinna odzwierciedlać stan rzeczywisty. Mam nadzieję, że wyjaśnienie powyżej pomoże lepiej zrozumieć różnice.

Witam Proszę o wyjaśnienie dlaczego w przykładzie 2) nie ma konta pasywnego - zobowiązania wobec pracowników?

Witam Zauważyłem już komentarz przed moim, który dokładnie tłumaczy sytuację. Pozdrawiam.

czy operacja nr 3 to operacja bilansowa zmniejszająca ?

Zgadza się, operacja zmniejsza aktywa (inwestycje krótkoterminowe) i pasywa (zobowiązania) czyli zmniejsza sumę bilansową.

Przy założeniu, że wypłata jest w tym samym dniu co naliczenie wynagrodzeń i tak istnieją dwa dokumenty: Lista płac i Wyciąg bankowy. Rozumieć należy, że jednego z nich nie księgujemy (LP)?

Jeżeli wypłata następuje w tym dniu co naliczenie, księgujemy na podstawie LP ale podpisany pod LP WG tak by drugą stroną księgowania mogło być konto "rachunek bieżący.

Dziękuję. Martwi mnie jeszcze jedna kwestia. Księgując z pominięciem konta "Rozrachunki z pracownikami" nie dostarczamy istotnych informacji dla celów zarządczych. Nie widać wtedy ile kosztuje "nas" dany pracownik. W związku z tym, czy błędem nie będzie księgowanie 2 dokumentów? Wydaje mi się, że nie.

Hmm, nie do końca jestem pewna, czy Panią rozumiem. Dla celów zarządczych znaczenie ma księgowanie na koncie kosztowym, nie rozrachunkowym. Oczywiście można rozbić księgowania na dwa. Natomiast nawet gdy będzie 1 księgowanie koszt nadal będzie ujęty na koncie kosztowym. Jeżeli źle zrozumiałam Pani pytanie proszę o doprecyzowanie.

Na koncie kosztowym raczej nie mamy analityki, gdzie każdemu pracownikowi przypisany jest koszt

Ok, rozumiem. To zależy od ustawień w systemie, jeżeli tak jest w Państwa wypadku wtedy dwa księgowania mają jak najbardziej sens. Pozdrawiam

Dziękuję bardzo.

Czy mogłaby mi Pani wytłumaczyć, dlaczego w 4 operacji: zapłacono gotówką rachunek za telefon kom- 720zł, zostało ujęto to jako koszt? Słowo zapłacono wskazuje, ze to wydatek- rozchód środków pieniężnych a nie koszt. Z góry dziękuje za odp :)

Rachunek za telefon (czyli tak naprawdę faktura bez VAT) reprezentuje koszt. Natomiast tutaj dla uproszczenia zakładamy, że faktura została opłacona w momencie jej otrzymania, pomijamy wobec tego tutaj konto rozrachunkowe by wykazać zobowiązanie wobec dostawcy (koszt pojawi się zawsze). Pełne księgowanie wyglądałoby następująco: otrzymano rachunek za telefon: Wn 402, Ma Rozrachunki z dostawcami, zapłacono rachunek za telefon: Wn Rozrachunki z dostawcami, Ma Kasa