23. Rozwiązanie przykładu nr 8 - ewidencja przychodu a zaliczka na środek trwały

A jak byśmy rozpoznali przychód podatkowo, gdyby faktura była wystawiona też 05.10 tak jak dostawa, ale zapłata 100% była by 10.09?

Wtedy przychód podatkowy miałby miejsce tak samo w dniu 10.09.

Czy konto pozabilansowe (przychody podatkowe niezaliczone do przychodów bilansowych) służy tylko do naliczenia podatku dochodowego? Co dzieje się później z tą kwotą która jest wpisana na konto?

Konto to służy wyłącznie do kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy. Może być kontem pozabilansowym tak jak w przykładzie powyżej - wtedy po wyliczeniu zaliczki zamykamy je zapisem po przeciwnej stronie konta.

nie rozumiem, dlaczego przychód podatkowy miałby być 05.10, skoro fakturę wystawionoby 5.10 ale zaliczka 100% nadal wpłacona byłaby we wrześniu, to zgodnie z tym, co Pani mówiła, przychód podatkowy rozpoznajemy w momencie wystawienia faktury bądź otrzymania 100% zaliczki - wobec tego, dlaczego dopiero 5.10?

Prosiłabym o doprecyzowanie bo niestety nie do końca rozumiem, do którego przykładu się Pani odwołuje.

do pytania p.Marioli" A jak byśmy rozpoznali przychód podatkowo, gdyby faktura była wystawiona też 05.10 tak jak dostawa, ale zapłata 100% była by 10.09? "

Dokładnie tak samo, ponieważ jest to płatność w wysokości 100% przychód podatkowo zostałby rozpoznany 10.09 - tak jak pisaliśmy powyżej.

Proszę o wyjaśnienie dlaczego w celu zaksięgowania otrzymanej zaliczki w przykładzie użyto konta Pozostałe rozrachunki zamiast Rozrachunki z odbiorcami?

Chciałabym również wiedzieć czy zapis na koncie "Przychody podatkowe niezaliczone do przychodów bilansowych" może być wprowadzony tylko w momencie jednoczesnego zapisu na koncie "Rozliczenia międzyokresowe przychodów" czy też w każdym innym momencie kiedy ma to sens? W tym przykładzie jest to dzień 10.09 czyli moment księgowania zaliczki od odbiorcy?

Jezeli chodzi o kwestię konta "Pozostale rozrachunki" to zostało ono zastosowane poniważ zaliczka dotyczy środka trwałego a nie standardowej dostawy towaru/produktu czy usługi. Odnośnie konta "Przychody podatkowe niezaliczone do przychodow bilansowych" stosujemy w kazdym przypadku gdy ma to sens. RMP są najlepszym przykładem zastosowania tego konta.

Przychód podatkowy został rozpoznany po 100% wpłacie dnia 10.09, dlaczego więc nie został on ujęty w tym dniu na koncie "Przychody podatkowe niezaliczone do przychodów bilansowych", tylko w momencie wystawienia faktury dnia 15.09?

Zostanie on ujęty z datą 10.09 ale na podstawie dokumentu - faktury wystawionej w dniu 15.09. Jeżeli chodzi o konsekwencje podatkowe to ujęcie w dniu 10.09 czy 15.09 nie zmienia wysokości zaliczki na podatek - nadal rozpoznajemy przychód we wrześniu.