15. Zapis operacji RMC układ rodzajowy (zespół 4)

Witam serdecznie. dziękuję za poprzednie wyjaśnienie informacji. mam kolejne pytanie dotyczy już części kursu dla średniozaawansowanych pierwszego działu RMK cz. 1 a dokładnie lekcji 9 zapis operacji RMC w układzie rodzajowym - przykład zapisu księgowego RMC tj. W styczniu 2013 zapłacono z góry za dzierżawę budynku administracyjnego za 12 miesięcy kwotę 24 000 zł. Zaprezentować rozliczenie kosztów w czasie. Moje pytanie dotyczy przeniesienia z konta 490 RKR na konto 860 WF poszczególnych kwot dlaczego ze strony Ma konta 490 została przeniesiona wartość 2000 a ze strony Wn 24000. Jeżeli sa to salda konta 490 to jak rozumiem saldo tj. różniaca między obrotami czyli istnieje tutaj tylko saldo kredytowe konta 490 (24000-2000=22000). Chyba że nie zrozumiałem funkcjonowania kont wynikowych. Dziękuję za poradę

Witam, Konta wynikowe zgodnie z ich zasadą działania nie posiadają ani sald początkowych ani sald końcowych, ich obroty (nie salda) na koniec danego okresu sprawozdawczego przenoszone są na wynik finansowy. Również tutaj istnieje taka sytuacja - stąd na wynik finansowy przenosimy obroty strony debetowej (2000 zł ) oraz obroty strony kredytowej (24 000 zł) konta wynikowe w układzie rodzajowym o numerze 490. Pozdrawiam

Witam, czy można bezpośrednio zrobić zapis z konta np 210 na RMK 640 i później rozliczyć w czasie z konkretnym kontem kosztowym 402?

Niektóre firmy upraszczają sobie w ten sposób ten zapis. Jeżeli zapis dotyczy jednostki nieprodukcyjnej nie będzie takie uproszczenie stanowiło problemu, natomiast gdybyśmy mieli do czynienia z jednostką produkcyjną w takim przypadku mamy jeszcze inne elementy tzw. kręgu kosztów, który zostałby w tym wypadku zaburzony i mógłby doprowadzić do błędnej kalkulacji np. pozycji zmiana stanu produktów.

Czy koszty rodzajowe przenosimy w każdym miesiącu na wynik finansowy - konto 860, czy tylko raz na koniec roku? Czy księgowanie ręczne pokazane tutaj różni się od prowadzenia księgi za pomocą programu komputerowego?

Wszystko zależy od tego czy jednostka stosuje miesięczne okresy sprawozdawcze. Jeżeli tak to takie księgowanie stosowane jest co miesiąc, po czym odwracane w systemie na początku kolejnego - tak by na koniec roku móc wykalkulować WF dla roku obrotowego. W systemie księgowym ewidencja powinna być identyczna chyba, że tak ustawiliśmy ZPK, że pomijamy niektóre konta - tak jak wspomniała poprzedniczka - np. bez konta 490. Jest to jednak możliwe jedynie w przypadku małych jednostek nieprodukcyjnych.

W przykładzie powyżej za m-c luty na koniec miesiąca przenosimy obroty kont 402 i 490, które są zerowe, czy musimy to zrobić, aby zamknąć krąg kosztów?

Nie musimy w sytuacji gdy obroty są zerowe. To księgowanie zostało pokazane by pamiętać, że powinno mieć miejsce w sytuacji gdy na tych kontach są obroty - czyli by zapamiętać pewne kroki działania.

Witam. Załóżmy, że faktura wystawiona jest z dniem 25.05.2017 r. Zakupiono usługę za okres 12 miesięcy od daty wystawienia faktury. W jaki sposób obliczyć część przypadającą na maj 2017?

W proporcji do ilości dni przypadających na maj jeżeli rozpoznajemy koszty i przychody w okresach miesięcznych. Zakładając, że usługa jest świadczona od 25.05.