31. Ewidencja różnic z zaokrągleń przy rozliczaniu podatku VAT - przykład

Skąd mamy przeksięgować brakujące 0,30 na koncie 22-1 -1, przecież jest to niedobór 0,30 , a nie nadwyżka tak jak w przypadku 0,20 (czy nie powinien być to pozostały koszt operacyjny), ponadto jest błąd w Sk. 22-1 powinno być 13400,20 , a nie 13402,20

Na koncie 221-1 jest to kwota podatku naliczonego o 30 gr większa niż wynika z ksiąg - czyli dla nas dodatkowa korzyść bo o tyle więcej obniżamy podatek należny do odprowadzenia do US. Stąd korzyść czyli przychód. Wiem, że jest to przypadek, który trudno zrozumieć ale proszę popatrzeć na stronę konta, na której się pojawił (zawiera się po stronie Ct w kwocie 28 801 zl) - jest to przychód stąd księgowanie na 760. Jeżeli chodzi o kwotę - czeski błąd już został skorygowany a wykład poprawiony, w obu miejscach oczywiście powinna być kwota 13 400, 20 zł. Dziękuję za zwrócenie uwagi na tą kwestię.

Dziękuję już rozumiem

Różnica taka jest przychodem podatkowym?

Różnice powstające przy zaokrągleniu podatku VAT w deklaracji są neutralne podatkowo tzn. na gruncie podatku dochodowego. Nie zalicza się ich ani do przychodów ani do kosztów podatkowych.