7. Operacje gotówkowe - dowody kasowe

Czyli to oznacza, że wprowadzenie pod Raport Kasowy Faktury na której jest zaznaczone "zaapłacone gotówką" jest nieprawidłowe? Niektóre księgowe tak właśnie robią...

Poprawnie powinien zostać wystawiony dokument KP. Przy takim uproszczeniu faktura stanowi podstawę zapisu dwóch operacji: zaksięgowania samej faktury (sprzedaż) oraz jej zapłaty. Jeżeli pyta Pani o faktury zakupowe opłacone gotówką to w takim wypadku mogą one stanowić podstawę do ewidencji księgowej zapłaty oraz wpisu do raportu kasowego.

Czyli raportu kasowego nie księgujemy, tylko KP i KW ?

Generalnie księgujemy na postawie dowodów głównie KP i KW, ewentualnie faktur zakupowych opłaconych gotówką, listy płac, wniosków o zaliczkę. Jeżeli raport kasowy sporządzany jest raz dziennie i zawiera podpięte dowody źródłowe lub zastępcze a system księgowy pozwala na księgowanie raportem kasowym to może on stanowić podstawę ewidencji księgowej operacji gotówkowych. Na postawie KW, KP i ww. dowodów księgujemy operacje gotówkowe gdy raport kasowy sporządzany jest rzadziej (np raz w tygodniu, raz na miesiąc). Bo pamiętajmy, że operacje gotówkowe muszą zostać ujęte do końca dnia w którym miały miejsce by uznać księgi rachunkowe jako prowadzone rzetelnie ( art. 24 ust. 5 pkt 3 ww. ustawy).