23. Rozwiązanie przykładu nr 13 - wycena po dniu bilansowym

Czy wyceny bilansowej dokonuje się do każdej transakcji walutowej od początku roku? czy tylko od operacji, które składają się na wartość sald kont Kasa, Rachunek Bankowy i inne środki pieniężne na dzień bilansowy?

Wycena bilansowa polega na uaktualnieniu w tym wypadku wartości środków pieniężnych w walucie obcej do wartości w PLN po konkretnym kursie NBP na dany dzień (dzień bilansowy). W związku z tym aby uaktualnić wartość środków pieniężnych porównujemy po jakim kursie od początku roku każda transakcja została przeliczona by poprzez różnice kursowe odzwierciedlić wartość na 31 .12. Czasami prowadzi się taki zapis miesięcznie a następnie odwraca (łatwiej śledzić płatności miesięcznie) by przeliczyć po ostatecznym kursie na dzień wyceny bilansowej. Czasami programy księgowe mają również opcję kalkulacji różnic na dzień bilansowy co znaczenie upraszcza kalkulację i wycenę.

Czy można ułatwić sobie pracę i przeliczyć na dzień bilansowy tylko kwoty wpływów sumujące się na ostateczną kwotę łączną? Obracając pieniędzmi na rachunku walutowym nie widzę sensu przeliczania kwot z stycznia gdy w grudniu posługując się metodą FIFO może ich już dawno nie być. Przyjęcie takiej metody jest poprawne?

Na dzień bilansowy przeliczamy to co mamy na rachunku walutowym. Musimy wiedzieć z jakiego okresu pochodzi waluta i w związku z tym wyliczyć różnice kursowe. Nie do końca rozumiem przeliczanie tylko wpływów - a co wypływami i z faktem, że powstają różnice kursowe? Jeżeli źle zrozumiałam pytanie proszę o doprecyzowanie.

bo np jeśli saldo na koniec roku jest dodatnie i wynosi np 500 euro to wpływ na tą sumę mają ostatnie przychody składające się na nią

A na jakiej podstawie będzie Pani wiedziała, że to 500 EUR nie zostało z poprzedniego miesiąca lub wcześniej? Zależy jakie są obroty na koncie. Generalnie śledzi się i wpływy i wypływy gotówki by ustalić to co zostało.