15. Wycena środków pieniężnych

Witam, przy kursie faktycznie zastosowanym, np przez bank, przy przewalutowaniu, również bierzemy pod uwagę spread banku?

Nie jestem pewna czy do końca dobrze rozumiem Pana pytanie. W momencie kiedy mamy do czynienia z kursem faktycznie zastosowanym bank przelicza nam po konkretnym kursie walutę na PLN i przeliczona kwota pojawia nam się na rachunku w PLN. Bierzemy więc pod uwagę faktyczny kurs, spread banku nie ma tu znaczenia, bank podaje ostateczny kurs, spread jest już wliczony. Jeżeli nie o to Panu chodziło proszę o doprecyzowanie pytania.

O to chodziło :) dziękuję

Jeśli przez cały rok na koncie walutowym bank nalicza tyko prowizję raz w miesiącu to jak n dzień bilnasowy wycenić saldo tego konta?

Prosiłabym o doprecyzowanie - czy chodzi o sytuację, w której konto jest rzadko/sporadycznie używane i opłacają Państwo jedynie prowizję za jego prowadzenie?

Czym różni się wycena bieżąca rachunku bankowego od bilansowej? Jeżeli firma robi wycenę rachunku co miesiąc i księguje różnice kursowe miesięcznie to wycena bieżąca z ostatniego miesiąca jest też wyceną bilansową? Jeżeli ma uproszczone zaliczki to można wycenę zrobić raz na rok, wyłącznie bilansową?

Jeżeli firma dokonuje wyceny miesięcznej to oznacza, że posiada miesięczne okresy sprawozdawcze. A to oznacza, że wycena z ostatniego miesiąca jest równocześnie wyceną bilansową.

Bardzo bym prosił o doprecyzowanie jednej kwestii. Jeżeli chodzi o przypadek spłaty zobowiązania/ uregulowania należności w momencie gdy posiadamy konto walutowe to przeliczenie nie powinno się odbywać po kursie dokonania operacji ( z dnia operacji udokumentowanej na WB) a nie dzień przed ?

Nie ponieważ nie mamy kursu faktycznie zastosowanego (posiadamy walutę obcą), w tym momencie obowiązuje zasada, że jeżeli nie ma kursu faktycznie zastosowanego (kurs przeliczeniowy) stosujemy kurs średnie NBP z dnia poprzedzającego. Gdyby wpływ miał miejsce na rachunek w PLN wtedy mamy kurs faktycznie zastosowany z dnia transakcji.