12. Rozwiązanie przykładu nr 1 ulepszenie

Witam Jak będzie wyglądał zapis księgowy usunięcia usterki wózka widłowego - 600zł?

Usunięcie usterki zostanie zaliczone do kosztów działalności operacyjnej. Zakładając, że jednostka otrzymała na ten koszt fakturę a jednostka nie jest czynnym podatnikiem VAT koszt zostałby ujęty na koncie 402 Usługi obce (Wn) oraz 210 Rozrachunki z dostawcami (Ma).

Pani Magdo, troszkę się pogubiłem w tym temacie. Pod wykładem 10 pytałem się odnośnie księgowania kosztów remontów na koncie usług obcych. Tam dostałem odpowiedź, że księgowanie odbywa się na PKO bo inaczej zawyża nam koszty produkcji, a co za tym idzie j.k.w. Natomiast w komentarzu powyżej odpowiedziała Pani, że remont/naprawę wózka widłowego księgujemy na koncie 402. Bardzo prosze o informację, dlaczego w tym przypadku takie księgowanie jest dozwolone. Z góry bardzo dziękuję :)

Ok, już tłumaczę. Amortyzacja wózka widłowego nie stanowi kosztu produkcyjnego. W związku z tym naprawa wózka przy wrzuceniu jej w koszty na koncie 402 nie będzie odzwierciedlona w kosztach produkcyjnych w zespole 5 tylko ogólnego zarządu. Stąd możemy taki koszt odzwierciedlić na koncie 402. W poprzednim przykładzie mieliśmy do czynienia z kosztami dotyczącymi maszyny produkcyjnej - gdybyśmy je zaksięgowali na koncie 402 to one zostałyby przeniesione na konto 500 i stanowiły koszt do kalkulacji j.k.w (a tego nie chcemy).

Pani Magdo, jeszcze nie czuję jednej kwestii. Pani pozwiązuje od razu konto 402 z kontem 500 ale przecież możemy w układzie podmiotowym przenieść koszt remontu z konta 402 na konto 521 Koszty wydziałowe i uznać ten koszt jako nieuzasadniony koszt pośredni i ne brać go do obliczenia j.k.w. ( powołuje się na przykład maszyny produkcyjnej z pytania pod wykładem 10). Wiem, że księgowanie tego kosztu czy to na kosztach podstawowych czy PKO nie wpływa na wynik jednak interesuje mnie sama prezentacja. Myślę, że odpowiedź na to pytanie rozjaśni już całkowowice pogląd na sytuacje :)

Panie Dawidzie, Na konto 521 przeksięgowujemy koszty wydziałowe, które są ponoszone niezależnie od wielkości produkcji i są one na w miarę jednakowym poziomie z okresu na okres. Natomiast naprawa maszyny produkcyjnej jest kosztem jednorazowym, niepowielanym co miesiąc - w związku z tym zalecenie jest takie by nie prezentować go w ramach kosztów uzasadnionych czy nieuzasadnionych a PKO.