20. Zakres opodatkowania - przykład

Pytanie odnośnie zakupu usługi reklamowej na facebooku. Jeżeli firma jest zwolniona podmiotowo z płacenia podatku VAT i kupuje taką reklamę swojej działalności ale ów faktury nie uwzględniam w kosztach firmy (w ogóle nie wykazuje takiego kosztu - płaci to "z własnej kieszeni") to czy również firma winna płacić od takiej usługi podatek VAT tzn. jak zrozumiałem z wykładu samemu naliczyć taki podatek zgodnie z obowiązującą stawką VAT i odprowadzić go do US?

Generalnie jeżeli wydatek reklamowy dotyczy usługi wykorzystanej przez firmę powinien zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów oraz od takiej transakcji powinien zostać odprowadzony podatek VAT. Nawet jeżeli Pan nie wykaże tego wydatku w KPiR jako koszt, jeżeli tylko dotyczył celów firmowych a nie prywatnych VAT należy opłacić (rzadko kiedy reklama na FB zakupiona zostaje w celach prywatnych).

Export usług również podlega opodatkowaniu?

Zależy które z miejsc jest miejscem świadczenia usługi. Jeżeli świadczymy usługi na rzecz osób fizycznych znajdujących się poza teryrotium kraju obowiązuje nas stawka 23%, jeśli na rzecz firm - "np." czyli opodatkowanie ma miejsce w kraju nabywcy.